Hoeveel sociale bijdragen

Over uw sociale bijdragen moet u dit onthouden:

1. Sociale bijdragen moet u zelf elk kwartaal betalen

Als zelfstandige moet u uw sociale bijdragen zelf betalen aan een sociaal verzekeringsfonds. Dat is een belangrijk verschil met een werknemer die elke maand automatisch de sociale bijdragen van zijn brutoloon ziet gaan. Als zelfstandige moet u bovendien elk kwartaal betalen, niet per maand.

Er begint telkens een nieuw kwartaal op 1 januari, 1 april, 1 juli en 1 oktober. Een kwartaal is altijd ondeelbaar. Dat wil zeggen dat u de volledige kwartaalbijdrage moet betalen voor elk kwartaal waarin u werkt. Als u dus op 29 maart van start gaat met uw zelfstandige activiteit, moet u de bijdrage voor het volledige eerste kwartaal betalen (de periode van januari tot en met maart dus).

2. Sociale bijdragen worden berekend op uw jaarinkomen

De sociale bijdragen zijn in feite een percentage dat wordt berekend op uw netto belastbaar jaarinkomen. Dat zijn de inkomsten die u over een volledig jaar had, na aftrek van de kosten die u hebt gemaakt en voor belastingen.

3. Uw bijdragen worden berekend op uw inkomsten van drie jaar geleden

Vanaf uw vierde volledige jaar als zelfstandige worden de bijdragen berekend op uw inkomsten van drie jaar geleden.
U start op 10 november 2013 met uw zelfstandige activiteit. Vanaf 2017 zullen de bijdragen berekend worden op basis van uw inkomsten van 2014.

Berekening sociale bijdragen als starter

Als startende zelfstandige kunt u niet terugblikken op drie jaar van zelfstandige activiteit. Daarom worden uw sociale bijdragen de eerste drie volledige kalenderjaren en de kwartalen ervoor berekend op uw inkomsten van die jaren zelf.

Een voorbeeld
U start op 10 november 2013 als zelfstandige. U zult dus pas moeten aansluiten bij uw sociaal verzekeringsfonds als zelfstandige vanaf het laatste kwartaal van 2013. Uw sociale bijdragen voor het laatste kwartaal van 2013 en voor 2014, zullen berekend worden op uw inkomsten van 2014, uw eerste volledige jaar als zelfstandige.

De voorlopige minimumbijdrage betalen

Als u voor dit systeem kiest, betaalt u voorlopige bijdragen op een fictief, door de overheid bepaald inkomen (ongeveer 12.500 euro). Zodra het sociaal verzekeringsfonds uw werkelijke inkomen van de fiscus doorkrijgt, berekent het uw sociale bijdragen op deze inkomsten. Het verschil tussen wat u al hebt betaald en wat werd berekend, moet u dan bijbetalen.

Het is bovendien een minimumbijdrage, omdat u (als zelfstandige in hoofdberoep) niet minder dan dit bedrag kan betalen, ook al hebt u weinig verdiend.

Dit zijn de voorlopige minimumbijdragen van een hoofd- en bijberoeper voor 2013:

Hieronder ziet u een voorbeeld van de eerste drie jaren van een zelfstandige in hoofdberoep:

De cijfers in de tabel zijn volgens het barema van 2013, elk jaar worden deze aangepast op basis van indexering.

2013 is uw eerste jaar als zelfstandige. U hebt een netto belastbaar jaarinkomen van ongeveer 25.000 euro en u kiest ervoor de minimumbijdrage te betalen. Dan moet u twee jaar later ongeveer 2.800 euro per jaar aan herzieningen betalen. Dat bedrag moet u bovendien betalen, bovenop uw sociale bijdragen van het jaar waarin de herziening gebeurt. Niet altijd gemakkelijk als u geen rekening hebt gehouden met deze extra kost.

Uw sociale bijdragen onmiddellijk juist laten berekenen

U kunt zware herzieningen vermijden door voor elk van uw eerste drie volledige jaren een raming van uw inkomen op te geven. U vraagt uw sociaal verzekeringsfonds voor het einde van dat jaar om een herberekening en zorgt ervoor dat de supplementen nog voor het einde van het jaar op de rekening van uw sociaal verzekeringsfonds staan. Die keuze levert u drie belangrijke voordelen:

• U krijgt geen onverwachte zware bijbetalingen twee jaar later.
• U doet een besparing op uw sociale bijdragen. Uw sociale bijdragen zijn volledig fiscaal aftrekbaar als beroepskost. Dus: hoe meer sociale bijdragen u betaalt, hoe meer kosten u kunt aftrekken van uw bruto bedrijfsinkomen. Uw sociale bijdragen worden berekend op uw netto belastbaar inkomen, dus hoe lager dit inkomen, hoe minder sociale bijdragen u moet betalen.
• U hebt recht op een bonus: 0,75% per kwartaal (of 3% per jaar), berekend op het gedeelte aan sociale bijdragen dat u meer betaalt dan u verplicht bent te betalen. Dus alles wat u meer betaalt dan de voorlopige minimumbijdrage.

Een voorbeeld: U betaalt in 2013 elk kwartaal 900 euro aan sociale bijdragen. U hebt dus 222,37 euro meer betaald dan de wettelijk verplichte minimumbijdrage. Op dat bedrag krijgt u een bonus van 0,75%.

Wanneer moet u uw sociale bijdragen betalen?

Elk kwartaal. Bij het begin van elk kwartaal krijgt u een afrekening van uw sociaal verzekeringsfonds voor de bijdragen van dat kwartaal. Dat bedrag moet u voor het einde van het kwartaal op de rekening van het sociaal verzekeringsfonds storten. Bent u te laat, dan moet u nalatigheidsinteresten betalen: 3% per kwartaal en eenmalig 7% per jaarovergang. Die regel heeft de overheid ingevoerd om ervoor te zorgen dat elke zelfstandige op tijd zijn sociale bijdragen betaalt.

Uitstel van betaling als starter

Als u zich op tijd aansluit als zelfstandige, dus ten laatste de dag van de start van uw zelfstandige activiteit, kunt u uitstel van betaling krijgen voor uw eerste twee kwartalen. U moet de sociale bijdragen dan pas voor het einde van het volgende kwartaal betalen. Dat voordeel geldt niet voor zelfstandigen die te laat aansluiten.

Een voorbeeld
U start als zelfstandige op 2 april 2013 en ondertekent de verklaring van aansluiting op 1 april 2013.
Het tweede kwartaal van 2013 (eerste kwartaal van aansluiting) moet u betalen voor 23 september 2013. Het derde en vierde kwartaal van 2013 (uw tweede en derde kwartaal van aansluiting) moet u betalen voor 23 december 2013.