Download de checklist beroepskosten

Aftrekbare kosten voor zelfstandigen in België

Veel zelfstandigen denken dat ze alles kunnen aftrekken … tot de fiscus hen eraan herinnert dat de regels toch net iets anders in elkaar zitten. Het goede nieuws?

De regels voor de aftrek van kosten zijn vrij eenvoudig, zolang je precies weet welke kosten aanvaard worden, welk percentage je mag aftrekken en welke bewijsstukken je nodig hebt. Daarom vind je hier een duidelijk en actueel overzicht van de aftrekbare beroepskosten in België, aangevuld met voorbeelden. Zo kom je niet voor verrassingen te staan.

Download de checklist beroepskosten

                      
  Wat moet je onthouden?
                  
                  Als zelfstandige in België kan je beroepskosten aftrekken en zo je belastbaar inkomen verlagen. 
Daarbij gelden deze voorwaarden: de kosten houden rechtstreeks verband met je activiteit en je kan ze bewijzen met geldige bewijsstukken.
Sommige kosten zijn voor 100% aftrekbaar, zoals sociale bijdragen en professioneel materiaal.
Andere kosten mag je slechts gedeeltelijk aftrekken. Zo zijn restaurantkosten voor 69% aftrekbaar. 
Voor voertuigen hangt het aftrekpercentage onder meer af van het type aandrijving.

Wat is een aftrekbare beroepskost?

Een beroepskost is een uitgave die je doet om je activiteit uit te oefenen en inkomsten te verwerven. Om een kost te kunnen aftrekken, moet ze aan vier voorwaarden voldoen:

Rechtstreeks verband met je activiteit: de uitgave moet noodzakelijk en nuttig zijn voor je werk.
Evenredigheid: het bedrag moet redelijk blijven en de werkelijke beroepsbehoefte niet overstijgen.
Geldig bewijsstuk: je moet de uitgave kunnen aantonen met een factuur of een ander geldig bewijsstuk.
Wettelijke aftrekgrenzen: sommige kosten zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar. De wet legt daarvoor een maximaal percentage of bedrag vast.

Een computer waarmee je je klanten beheert, is voor 100% aftrekbaar omdat die deel uitmaakt van je professionele uitrusting. Een televisie voor je woonkamer is dat niet, ook al bekijk je er af en toe een tutorial op.

Verder op deze pagina leggen we deze verschillen in aftrekbaarheid uitgebreid uit.

Kosten die je volledig kan aftrekken (100%)

Goed nieuws: sommige kosten kan je volledig als beroepskost aftrekken. Je hoeft geen ingewikkelde berekeningen of verhoudingen toe te passen. Voldoet de uitgave aan de fiscale voorwaarden? Dan mag je 100% van het bedrag aftrekken.

Het gaat vooral om kosten die onmisbaar zijn voor je activiteit, zoals je sociale bijdragen, verzekeringen die je beschermen en materiaal dat je nodig hebt voor je dagelijkse werk.

Type kost	Voorbeeld	Voorwaarde	Bewijsstuk
Bankkosten voor je professionele rekening	Beheerkosten en kosten voor een professionele bankkaart	Een aparte rekening voor je beroepsactiviteit is aanbevolen	Bankafschriften
Beroepsverzekeringen	Beroepsaansprakelijkheid, verzekering gewaarborgd inkomen, professionele rechtsbijstand	Dekt uitsluitend een beroepsrisico en de premie werd betaald tijdens het aanslagjaar	Fiscaal attest of factuur
Erelonen	Accountant, advocaat, consultant	Rechtstreeks verband met je activiteit en gefactureerd tijdens het aanslagjaar	Factuur op professionele naam
Kantoorbenodigdheden en klein materiaal	Pennen, notitieboekjes, postzegels, kabels	Uitsluitend professioneel gebruik	Kasticket of factuur
Kosten voor beroepsopleidingen	Vakopleiding, seminarie of workshop die verband houdt met je activiteit	Rechtstreeks verband met je activiteit en een factuur op professionele naam	Factuur met de naam van de opleiding
Professioneel materiaal en uitrusting	Computer, fototoestel, gespecialiseerd gereedschap	Uitsluitend professioneel gebruik; afschrijving bij duurzame en duurdere goederen	Factuur op naam van de onderneming
Sociale bijdragen	Driemaandelijkse bijdragen aan je sociaal verzekeringsfonds	Betaald aan een erkend sociaal verzekeringsfonds en binnen de wettelijke termijnen	Fiscaal attest van het sociaal verzekeringsfonds

Hieronder overlopen we deze kosten één voor één, met concrete voorbeelden en aandachtspunten.

De sociale bijdragen

Als zelfstandige betaal je verplicht sociale bijdragen. Daarmee bouw je sociale bescherming op, zoals je pensioen en je ziekte- en invaliditeitsverzekering. Je mag die bijdragen voor 100% aftrekken van je belastbare inkomsten. Betaal je elk kwartaal 900 euro aan sociale bijdragen? Dan wordt dat volledige bedrag afgetrokken bij de berekening van je belastingen.

Zoals voor elk fiscaal voordeel gelden ook hier enkele voorwaarden. Je moet de bijdragen betalen aan een erkend sociaal verzekeringsfonds, zoals Xerius, en binnen de wettelijke termijnen. Om ze als aftrekbare kosten te laten meetellen in het lopende inkomstenjaar, moet je ze vóór het einde van dat jaar betalen en volgens de vervaldagen van je sociaal verzekeringsfonds.

Voorlopige kwartaalbijdragen hebben in de praktijk telkens een uiterste betaaldatum, bijvoorbeeld 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december. Betaal je te laat? Dan blijven de bijdragen aftrekbaar, maar pas in het jaar waarin je ze effectief betaalt.

Je vergeet bijvoorbeeld je bijdrage voor het vierde kwartaal van 2025 te betalen en regelt dat pas in februari 2026. Dan kan je die bijdrage niet aftrekken in je aangifte voor inkomstenjaar 2025. Ze wordt pas afgetrokken in je aangifte voor inkomstenjaar 2026.

De beroepsverzekeringen

Niemand plant een ongeval, een juridisch geschil of een lange periode van arbeidsongeschiktheid. Toch kan het gebeuren. Beroepsverzekeringen beschermen je tegen de financiële gevolgen. Dekt de verzekering uitsluitend je beroepsactiviteit? Dan mag je de premie voor 100% aftrekken. Een jaarlijkse premie van 450 euro voor je beroepsaansprakelijkheidsverzekering is bijvoorbeeld volledig aftrekbaar.

Een beroepsaansprakelijkheidsverzekering beschermt je wanneer je schade veroorzaakt aan een klant of een derde. Een verzekering gewaarborgd inkomen bezorgt je een inkomen wanneer je door ziekte of een ongeval niet kan werken.

Je kan ook een professionele rechtsbijstandsverzekering afsluiten. Die komt tussen in de kosten van een geschil dat verband houdt met je activiteit. Stel dat een klant de factuur voor een afgerond project betwist omdat het werk volgens hem niet overeenkomt met de offerte. Je schakelt een advocaat in om je standpunt te verdedigen. Met een professionele rechtsbijstandsverzekering kan de verzekeraar je advocaten- en procedurekosten vergoeden.

Ook voor deze verzekeringen gelden voorwaarden. De polis moet uitsluitend een beroepsrisico dekken en je moet de premie effectief betalen tijdens het betrokken inkomstenjaar. Bij een controle geldt het jaarlijkse attest of de factuur van je verzekeraar als bewijsstuk.

Materiaal en uitrusting voor je beroep

Een computer, gereedschap, een printer, een broodoven, zuurdesemstarter … alles wat je nodig hebt om je activiteit uit te oefenen, valt onder deze categorie. Koop je die goederen uitsluitend voor professioneel gebruik? Dan zijn ze in principe voor 100% aftrekbaar.

De regel is eenvoudig: hoe duurder en duurzamer een goed, hoe groter de kans dat je het over meerdere jaren moet afschrijven in plaats van het volledige bedrag in één keer af te trekken. Een computer van 2.000 euro schrijf je bijvoorbeeld af over drie jaar. Een keukenmes van 50 euro kan je doorgaans volledig aftrekken in het jaar van aankoop.

Om de kosten volledig af te trekken, moet de aankoop rechtstreeks verband houden met je activiteit en mag je het goed niet privé gebruiken. Als bewijsstuk gebruik je een factuur op naam van je onderneming of op je eigen naam, met vermelding van je ondernemingsnummer.

Kantoorbenodigdheden en klein materiaal

Pennen, notitieboekjes, inktpatronen, postzegels, USB-sticks, kabels … al die kleine dagelijkse uitgaven lopen snel op. Gebruik je ze uitsluitend voor je beroep? Dan zijn ze voor 100% aftrekbaar.

Het kan gaan om eenmalige of terugkerende aankopen. Ze moeten altijd aan de fiscale voorwaarden voldoen: een rechtstreeks verband met je activiteit, professioneel gebruik en een geldig bewijsstuk. Een kasticket volstaat, maar een factuur op naam van je onderneming geniet de voorkeur. Zeker bij hogere bedragen of wanneer je ook de btw aftrekt.

Een consultant die ringmappen koopt om klantendocumenten te archiveren, mag die uitgave bijvoorbeeld volledig aftrekken.

Schoolmateriaal voor je kinderen als beroepskost inbrengen, kan uiteraard niet.

Kosten voor beroepsopleidingen

Je blijven bijscholen tijdens je loopbaan vraagt een investering. In België mag je die kosten voor 100% aftrekken wanneer de opleiding rechtstreeks verband houdt met je activiteit. Dat geldt voor online cursussen, seminaries, praktijkgerichte workshops en opleidingen die tot een diploma leiden.

De fiscus aanvaardt de opleiding als beroepskost wanneer ze je helpt om:

nieuwe vaardigheden te verwerven die nuttig zijn voor je huidige activiteit. Een kinesitherapeut die een opleiding volgt over een nieuwe revalidatietechniek, mag de kosten volledig aftrekken;
je bestaande kennis verder te ontwikkelen om je beroep beter uit te oefenen.

Een opleiding zonder verband met je activiteit komt niet in aanmerking. Een ontwikkelaar die voor zijn plezier een cursus pottenbakken volgt, kan die kost dus niet aftrekken.

De factuur moet op naam van je onderneming staan, of op je eigen naam met vermelding van je ondernemingsnummer. Ze vermeldt ook duidelijk de inhoud of de titel van de opleiding.

Bijkomende kosten die rechtstreeks met de opleiding verband houden, zoals verplaatsingen, documentatie en lesmateriaal, kan je onder dezelfde voorwaarden aftrekken.

Bankkosten voor je professionele rekening

Ook de kosten voor het beheer van je professionele geldzaken zijn voor 100% aftrekbaar. Denk aan rekeningkosten, commissies op overschrijvingen, kosten voor een professionele bankkaart en interesten op een lening die je voor je activiteit hebt afgesloten.

Het is belangrijk dat je de rekening voor je beroepsactiviteit gebruikt. De wet verplicht je niet altijd om een aparte rekening te openen, maar het is sterk aanbevolen. Zo hou je je boekhouding overzichtelijk en kan je bij een fiscale controle duidelijk aantonen welke geldbewegingen professioneel zijn.

Gebruik je dezelfde rekening voor privé- en beroepsuitgaven? Dan moet je op het einde van elke maand alle verrichtingen uitpluizen. Dat kost tijd en maakt je administratie onnodig ingewikkeld.
Je bankafschriften volstaan als bewijsstuk, zolang de kosten duidelijk herkenbaar zijn en verband houden met je activiteit.

Erelonen voor een accountant, advocaat of consultant

Experts inschakelen om je te ondersteunen bij je activiteit is vaak nuttig. Bovendien mag je hun erelonen voor 100% aftrekken. Denk aan de kosten voor je accountant, een advocaat die je helpt met een beroepsdossier of een marketingconsultant die je onlineactiviteit helpt uitbouwen.

De fiscus aanvaardt de kosten wanneer de prestatie rechtstreeks verband houdt met je activiteit en tijdens het betrokken inkomstenjaar werd gefactureerd.

Als bewijsstuk gebruik je een factuur op naam van je onderneming of op je eigen naam, met vermelding van je ondernemingsnummer.

Gedeeltelijk aftrekbare kosten

Sommige kosten houden verband met je activiteit, maar mag je niet volledig aftrekken. De fiscus gaat ervan uit dat ze ook deels privé gebruikt worden of dat er specifieke aftrekgrenzen gelden. Je kan dan slechts een deel van het bedrag als beroepskost inbrengen.

Dat geldt bijvoorbeeld voor restaurantkosten, het professionele gebruik van een voertuig en relatiegeschenken voor klanten. De wet bepaalt voor elke kost welk percentage je mag aftrekken. Je moet het professionele gebruik bovendien kunnen aantonen.

In de tabel hieronder vind je een algemeen overzicht.

Type kost	Aftrekbaar percentage	Voorwaarden	Aanvaard voorbeeld	Niet aanvaard voorbeeld
Restaurantkosten	69%	Rechtstreeks verband met je activiteit, aanwezigheid van een klant of partner, professionele context en een duidelijk bewijsstuk	Lunch met een klant om een contract voor te bereiden	Brunch met een familielid of vriend zonder concreet professioneel doel
Voertuig	Afhankelijk van het type voertuig en de aankoopdatum. Meer details vind je verderop.	Aftrek volgens het type aandrijving en het werkelijke professionele gebruik. Een rittenadministratie is aanbevolen.	Een elektrische wagen die in 2025 werd gekocht en voor 70% professioneel wordt gebruikt	100% professioneel gebruik aangeven terwijl je de wagen ook privé gebruikt
Telefoon, internet en elektriciteit	Volgens het werkelijke professionele gebruik. Er geldt geen vast wettelijk percentage.	Realistische inschatting van het professionele gebruik op basis van tijd of verbruik. Je bewaart de bewijsstukken.	Internetabonnement dat je voor 70% voor je werk gebruikt	100% aftrekken terwijl het hele gezin het abonnement gebruikt
Relatiegeschenken	50%	Rechtstreeks verband met je activiteit, redelijke waarde en slechts af en toe	Een geschenkmand voor een klant met Kerstmis	Een duur geschenk voor een vriend
Gemengd gebruikte woning of thuiskantoor	Volgens de verhouding tussen de professionele oppervlakte en de totale oppervlakte	Een ruimte die je werkelijk voor je activiteit gebruikt en waarvan je dat gebruik kan aantonen	Een kantoor van 12 m² waarvoor je 15% van de woonkosten aftrekt	Een ruimte die je zowel professioneel als privé gebruikt

Wil je meer weten over deze gedeeltelijk aftrekbare kosten? Hieronder overlopen we ze één voor één, met voorbeelden en aandachtspunten.

Restaurantkosten, een klassieker

Een klant uitnodigen voor een lunch om een project te bespreken, een contract voor te bereiden of de professionele relatie te versterken? Dat kan. In België mag je 69% van die restaurantkosten aftrekken.

De maaltijd moet rechtstreeks verband houden met je activiteit en plaatsvinden met minstens één andere persoon in een professionele context. Een etentje met vrienden telt niet als zakenmaaltijd, ook al praat je tussendoor over je werk.

Een kasticket volstaat niet altijd. Een factuur op naam van je onderneming of op je eigen naam, met vermelding van je ondernemingsnummer, geniet de voorkeur.

Noteer ook de datum, de namen van de aanwezigen en het doel van de afspraak. Die informatie kan van pas komen bij een fiscale controle.

Nieuwe regels voor voertuigen

De kosten voor je voertuig kunnen aftrekbaar zijn, maar zelden voor 100%. Het aftrekpercentage hangt af van het type aandrijving, de aankoopdatum en het werkelijke professionele gebruik.

Voor de meeste zelfstandigen gelden in 2025 de volgende belangrijke regels:

Type voertuig	Aankoopperiode	Aftrek in 2025	Verwachte evolutie	Belangrijke opmerkingen
Wagen met verbrandingsmotor (benzine/diesel)	Vóór 1 juli 2023	Percentage berekend op basis van de CO₂-uitstoot (50 tot 100%)	Regels blijven ongewijzigd	Berekening via de CO₂-formule en volgens het aandeel professioneel gebruik
Wagen met verbrandingsmotor (benzine/diesel)	Na 1 juli 2023	Maximaal 75%	50% in 2026, 25% in 2027 en 0% in 2028	Fossiele brandstof is vanaf 2026 niet meer aftrekbaar
Plug-inhybride (PHEV)	Vóór 1 juli 2023	Percentage op basis van de CO₂-uitstoot (50 tot 100%)	Regels blijven ongewijzigd	CO₂-voordeel blijft behouden bij een uitstoot van maximaal 50 g/km
Plug-inhybride (PHEV)	Na 1 juli 2023	Maximaal 75%	50% in 2026, 25% in 2027 en 0% in 2028	Fossiele brandstof is vanaf 2026 niet meer aftrekbaar
Emissievrij voertuig (elektrisch/waterstof)	Vóór 1 januari 2027	100%	100% blijft behouden	Volledige aftrek gedurende de volledige gebruiksduur
Emissievrij voertuig (elektrisch/waterstof)	Na 1 januari 2027	100%	Geleidelijke daling: 95% in 2027, 90% in 2028, 82,5% in 2029, 75% in 2030 en 67,5% in 2031	Geen fossiele brandstof, dus deze voertuigen vallen niet onder de afbouw daarvan

De algemene regel blijft dezelfde: het aftrekpercentage geldt ook voor onderhoudskosten, verzekeringspremies en interesten op een autolening.

Gebruik je de wagen zowel professioneel als privé? Dan moet je het aftrekbare bedrag beperken volgens het werkelijke professionele gebruik. Een consultant die zijn wagen voor 70% gebruikt voor beroepsverplaatsingen, past dat percentage toe op het fiscaal aftrekbare deel. Voor een recente wagen met verbrandingsmotor bedraagt dat bijvoorbeeld maximaal 75% in 2025.

Hou je inschatting realistisch en zorg dat je ze kan staven. Wie het professionele gebruik te ruim inschat, riskeert vroeg of laat vragen van de fiscus.

De valkuil bij telefoon, internet en elektriciteit

Deze kosten zijn vaak gemengd: je gebruikt ze zowel voor je beroep als privé. In dat geval mag je alleen het deel aftrekken dat overeenkomt met het professionele gebruik. De wet legt daarvoor geen vast percentage op. Je bepaalt zelf, eventueel samen met je accountant, een realistische verhouding op basis van je werkelijke gebruik.

Voor telefoon en internet schat je meestal hoeveel tijd of datavolume naar je activiteit gaat. Gebruik je je mobiele abonnement voor 70% professioneel? Dan mag je 70% van de factuur aftrekken. Voor elektriciteit geldt dezelfde redenering wanneer je thuis werkt.

De fiscus kan om uitleg vragen. Bewaar daarom je facturen en, waar mogelijk, bewijsstukken die je verhouding ondersteunen, zoals je agenda, gedetailleerde facturen of verbruiksoverzichten.
Een internet- en tv-abonnement voor 100% aftrekken terwijl het hele gezin er Netflix en YouTube mee kijkt, houdt bij een controle weinig stand.

Relatiegeschenken, met mate

Een geschenk voor een klant kan helpen om de relatie te versterken. Fiscaal blijft de aftrek wel beperkt. In België zijn relatiegeschenken doorgaans voor 50% aftrekbaar, op voorwaarde dat ze rechtstreeks verband houden met je activiteit en binnen een professionele context worden gegeven.

De fiscus aanvaardt het geschenk wanneer het:

bestemd is voor een klant, prospect of zakenpartner;
een redelijke waarde heeft en in verhouding staat tot de commerciële relatie. Een doos Belgische chocolade voor een trouwe klant aan het einde van het jaar kan bijvoorbeeld;
slechts af en toe wordt gegeven en geen terugkerend voordeel vormt, zoals een maandelijks abonnement.

Bewaar de factuur op naam van je onderneming, met een duidelijke vermelding van het soort geschenk. Bij een controle moet je ook kunnen aantonen voor wie het geschenk bestemd was en in welke professionele context je het gaf.

Je woning als kantoor

Werk je van thuis uit? Dan kan je een deel van de kosten aftrekken voor de ruimte die je voor je activiteit gebruikt. Het aftrekbare percentage hangt af van de verhouding tussen de professionele oppervlakte en de totale oppervlakte van je woning.

Het kan onder meer gaan om huur of hypotheekinteresten, elektriciteit, verwarming, water, woonverzekering, onroerende voorheffing en onderhoud. De ruimte moet wel echt voor professionele doeleinden dienen. Je moet dat ook kunnen aantonen, bijvoorbeeld met plannen, foto’s of eventueel tijdens een controle ter plaatse.

Je berekent de aftrek in twee stappen:

Bepaal welk percentage van je woning je voor je activiteit gebruikt. Een kantoor van 15 m² in een woning van 100 m² komt bijvoorbeeld overeen met 15%.
Pas dat percentage toe op de betrokken kosten. Daarna hou je rekening met de fiscale aftrek die voor die kosten geldt. Voor zuiver professionele kosten bedraagt die doorgaans 100%, maar alleen voor het deel dat overeenkomt met de professionele oppervlakte.

Niet-aftrekbare kosten

Niet alle uitgaven die je doet, kan je als beroepskost aftrekken. Dat geldt zelfs voor sommige kosten die je in het kader van je activiteit maakt. De wet sluit bepaalde uitgaven uitdrukkelijk uit. Andere kosten worden geweigerd omdat het verband met je activiteit onvoldoende duidelijk is.

Dat geldt bijvoorbeeld voor zuiver privé-uitgaven, boetes en bepaalde aankopen die als persoonlijk worden beschouwd. Neem je die toch op in je boekhouding? Dan riskeer je bij een controle een fiscale rechtzetting.

Kleding die niet specifiek bij je beroep hoort

In België wordt gewone kleding die je ook privé kan dragen niet beschouwd als een aftrekbare beroepskost. De fiscus gaat ervan uit dat je die kleding ook buiten je werk gebruikt.

Alleen kleding die specifiek en noodzakelijk is voor je beroep, kan je als beroepskost aftrekken. Denk aan een uniform, een laboratoriumjas, veiligheidskleding of een toneelkostuum voor een artiest.

Vrije tijd en vakanties vermomd als seminaries

Een reis of activiteit kan een professioneel doel hebben. Krijgen ontspanning en vrije tijd de overhand? Dan weigert de fiscus de aftrek.

Een opleider die op 300 kilometer van huis deelneemt aan een driedaagse conferentie met een officieel programma, werksessies en bewijsstukken, kan de kosten voor die drie dagen aftrekken. Verlengt die persoon het verblijf met een weekend? Dan zijn de restaurantkosten, hotelkosten en de treinreis naar huis voor dat extra verblijf niet aftrekbaar.

De kosten moeten rechtstreeks verband houden met je activiteit. Combineer je een opleiding met vakantie? Dan kan je alleen het duidelijk afgebakende en aantoonbare professionele deel aftrekken.

Boetes en sancties

Boetes, sancties en nalatigheidsinteresten die een overheid oplegt, zijn fiscaal nooit aftrekbaar. Dat geldt ook wanneer ze verband houden met je beroepsactiviteit. Zo vermijdt de fiscus dat een sanctie uiteindelijk een fiscaal voordeel oplevert.

Denk aan verkeersboetes, boetes voor laattijdig ingediende belastingaangiften en administratieve sancties van een toezichthoudende instantie. Betaal je de kost via je professionele rekening? Ook dan blijft ze uitgesloten van de aftrekbare beroepskosten.

Privé-uitgaven zonder verband met je activiteit

Sommige uitgaven hebben simpelweg niets met je activiteit te maken, ook al probeer je er indirect een professioneel verband aan te koppelen. De fiscus beschouwt ze als zuivere privé-uitgaven. Je kan ze dus niet aftrekken.

Denk aan persoonlijke aankopen zoals meubels voor thuis, huishoudtoestellen of vrijetijdsuitgaven. Ook abonnementen zonder aantoonbaar professioneel gebruik en kosten voor projecten die losstaan van je huidige beroep vallen hieronder.

De fiscus kijkt naar de samenhang tussen de uitgave en je aangegeven activiteit. Is dat verband zwak of onbestaand? Dan wordt de aftrek geweigerd.

Breng je zulke uitgaven toch in als beroepskost? Dan riskeer je een fiscale boete. Bij herhaalde belastingfraude kunnen nog zwaardere sancties volgen.

Welke bewijsstukken moet je bewaren?

Of een kost nu volledig of gedeeltelijk aftrekbaar is: zonder geldig bewijs kan de fiscus de aftrek weigeren. Met de juiste documenten toon je het verband met je activiteit, het exacte bedrag en de datum van de uitgave aan.

Bewaar daarom zeker deze bewijsstukken:

Correcte facturen: ze moeten alle verplichte gegevens bevatten, zoals de datum, het factuurnummer, de volledige contactgegevens, een duidelijke omschrijving van het goed of de dienst, het bedrag exclusief btw, de btw en het ondernemingsnummer.
Kastickets: die worden aanvaard voor kleine bedragen. Noteer wel de professionele context op het ticket of in een intern register.
Bankafschriften: daarmee bewijs je dat je de betaling effectief hebt uitgevoerd.
Rittenadministratie of kilometeroverzicht: belangrijk om voertuigkosten te staven.
Contracten en schriftelijke bevestigingen: nuttig om bepaalde prestaties of verbintenissen te bewijzen.

Veelgemaakte fouten die je beter vermijdt

Zelfs met de beste bedoelingen kunnen bepaalde gewoontes je bij een fiscale controle duur komen te staan. Privé- en beroepsuitgaven door elkaar halen, vormt bijvoorbeeld een van de meest voorkomende valkuilen. Zonder aparte rekening ontstaat snel verwarring en kan de fiscus bepaalde aftrekken weigeren.

Ook bewijsstukken verwaarlozen is een veelgemaakte fout. Een bankafschrift toont aan dat je betaald hebt, maar vervangt geen correcte factuur. In de meeste gevallen blijft die onmisbaar.

Daarnaast bestaat de verleiding om het professionele gebruik wat ruimer in te schatten. Trek je je internetabonnement of voertuig voor 100% af terwijl je die ook privé gebruikt? Dan trek je sneller de aandacht van de fiscus.

Bij dure en duurzame goederen wordt de afschrijving vaak vergeten. Toch moet je de kost over meerdere jaren spreiden in plaats van het volledige bedrag in één keer af te trekken. Hou ook rekening met de wettelijke aftrekgrenzen. Restaurantkosten blijven bijvoorbeeld beperkt tot een aftrek van 69%.

Er is ook goed nieuws: de fiscale hervorming voorziet in een ‘recht op vergissing’. Zelfstandigen die te goeder trouw handelen, zouden een onvolledige of foutieve aangifte binnenkort kunnen rechtzetten zonder meteen een sanctie te krijgen.

Fiscale nieuwigheden uit de programmawet

Vanaf 2026 verdwijnt de belastingvermeerdering wanneer je geen voorafbetalingen doet. Dat betekent een hele opluchting voor wie moeite had om die deadlines te respecteren. De sanctie, die kon oplopen tot 6,75%, valt weg. De verschuldigde belasting moet je uiteraard nog altijd betalen.
De programmawet voert ook een ‘recht op vergissing’ in. Bevat je aangifte te goeder trouw een vergetelheid of fout? Dan kan je die rechtzetten zonder dat je meteen een sanctie krijgt.

Daarnaast komt er een permanent regularisatiesysteem. Vergat je inkomsten aan te geven? Dan kan je dat rechtzetten met een verlaagde boete van 20% in plaats van de gebruikelijke sancties.

Ook op het vlak van aftrek verandert er heel wat. Kleine ondernemingen krijgen voor bepaalde investeringen een basisaftrek van 10%. Voor digitale projecten stijgt die tot 20%. Investeringen in energie of klimaat kunnen recht geven op een aftrek tot 40%.

De programmawet van deze zomer voert ook een solidariteitsbijdrage van 10% in op meerwaarden op financiële activa. De eerste 10.000 euro per jaar blijft vrijgesteld. Daarnaast wordt het regime voor auteursrechten uitgebreid naar bepaalde technische en creatieve beroepen. Dat kan relevant zijn voor heel wat zelfstandigen in de digitale sector.

Elektronische facturatie wordt verplicht, onder meer voor transacties tussen ondernemingen. Ook het btw-beheer wordt vereenvoudigd en de indieningstermijnen worden verlengd. Rechtzettingen kan je voortaan niet meer opnemen in de oorspronkelijke aangifte. Je moet ze verwerken in de volgende aangifteperiode.

Ontdek wat de programmawet bepaalt.

Download de checklist beroepskosten