Btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen aanvragen: doen of niet doen?

Om je zaak op de rails te zetten moet je verplicht enkele watertjes doorzwemmen. Eén ervan is de aanvraag van je btw-nummer. Maar moet je ook effectief btw betalen? Kan de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen aanvragen niet interessanter zijn? Je leest een pasklaar antwoord in dit artikel.


Waarvoor staat “btw” in "btw-vrijstelling"?

Om de btw-regimes uit te leggen, moeten we beginnen bij het begin. Met andere woorden: bij de btw zelf. Het letterwoord staat voor “belasting over de toegevoegde waarde”.


In feite is de consument de pineut van deze aanslag: hij betaalt een surplus bovenop de producten of diensten die hij bij jou koopt. Jij int dit surplus bij je klant en stort het door aan de overheid. Dat gebeurt via je btw-aangifte, die de meeste zelfstandigen elk kwartaal indienen.


Ook als zelfstandige betaal je btw op je aankopen. Het grote verschil is echter: deze kan je deze volledig of grotendeels terugkrijgen via je btw-aangifte. Dat merk je aan dit vereenvoudigde rekensommetje.


de btw die je aanrekent aan je klanten

- de btw die je zelf betaalt aan je leveranciers

= het bedrag dat je doorstort of terugkrijgt


Heb je nog geen btw-nummer? Xerius regelt dat voor jou, helemaal online.

Btw-nummer aanvragen 





Ben je btw-plichtig of niet?

Het antwoord is hoogstwaarschijnlijk ja. Iedereen die goederen levert of diensten verstrekt en dat is het geval voor bijna iedere zelfstandige valt onder de btw-regeling.


Omdat we nu eenmaal in België leven, bestaan er ook uitzonderingen. Je activiteit kan "vrijgesteld" zijn van btw, het zogenaamde "artikel 44". Dat is bijvoorbeeld het geval voor een arts of een kinesist. 




Wat is het verschil tussen “btw-vrijstelling” en “vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen”?

Bij “vrijgesteld van btw” val je onder het btw-wetboek. Dat wetboek voorziet echter in een uitzondering in artikel 44. Deze vrijstelling is geen vrije keuze: je bent vrijgesteld of je bent niet vrijgesteld. Wie vrijgesteld is door artikel 44, hoeft voor de btw niets in orde te brengen.


Wie niet onder artikel 44 valt, kan kiezen voor een speciaal regime voor kleine ondernemingen. Dit betekent dat je vrijgesteld kan worden van bepaalde administratieve formaliteiten. Je hoeft dus een groot deel van de btw-verplichtingen niet uit te voeren. Deze regeling dien je wel aan te vragen bij de btw.  Dat kan door een btw-activatie in te dienen, waarin je meldt dat je de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen wil.


De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen is wel een vrije keuze. Om in aanmerking te komen, moet je voldoen aan bepaalde voorwaarden qua omzet en activiteiten.


Let wel:

  • een btw-nummer aanvragen is verplicht, ook als je kiest voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.
  • als je niet kiest voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, dan moet je elke maand of elk kwartaal een btw-aangifte indienen. Hoe je dat varkentje wast, lees je hier.

De volgende activiteiten zijn onderworpen aan btw, maar vrijgesteld van btw door artikel 44 in het wetboek.

In de medische en zorgsector

  • artsen
  • tandartsen
  • kinesitherapeuten, verloskundigen, verplegers en masseurs opgenomen in het RIZIV
  • erkend klinisch psychologen en orthopedagogen
  • psychologen voor hun diensten met betrekking tot onderwijskeuze en gezinsvoorlichting
  • ziekenhuizen en psychiatrische instellingen, erkend door de FOD 
  • volksgezondheid
  • diensten van familiale hulp
  • vervoer van zieken
  • instellingen bejaardenzorg
  • kinderbewaarplaatsen
  • dienstenchequebedrijven

In de financiële sector

  • bank en financiële sector
  • verzekeringssector

In het onderwijs

  • onderwijs en lesgevers in welbepaalde omstandigheden

In de sociaal-culturele sector

  • voordrachtgevers
  • exploitanten zonder winstoogmerk van musea, dieren- en plantentuin, monumenten
  • acteurs, orkestleiders, muzikanten en andere uitvoerende kunstenaars
  • organisatoren van toneel-, ballet- of filmvoorstellingen, concerten
  • jeugdherbergen, -tehuizen, -clubs, homes en vakantiekolonies
  • bibliotheken, spelo- en mediatheken
  • auteurs van letterkundige werken

 

In andere sectoren

  • professionele sportbeoefenaars
  • verhuur van onroerende goederen (uitgezonderd bijvoorbeeld verhuur van garages en opslagplaatsen)
  • vzw’s met politieke, syndicale, religieuze, levensbeschouwelijke of vaderlandslievende doelen
  • weddenschappen, loterijen, kans- en geldspelen
  • inrichtingen lichamelijke opvoeding
  • religieuze of levensbeschouwelijke instellingen


Twijfelgeval?

Vraag advies aan je plaatselijke btw-controlekantoor.



Speciaal geval?

Sommige zelfstandigen zijn gemengd btw-plichtig. Hun ene activiteit is onderworpen is aan de btw, en de andere niet. Enkele voorbeelden maken dit duidelijk.

  • An geeft dansles aan de kunstacademie in haar dorp. Hiervoor is ze vrijgesteld van btw. Daarnaast organiseert ze ook workshops in haar eigen dansstudio. Daarvoor moet ze wel btw aanrekenen. 
  • Bart en zijn jazzband geven een optreden op een lokaal muziekfestival. Hij moet de organisator geen btw aanrekenen. Dat is wel nodig voor de verkoop van zijn cd na het optreden.
  • Als dokter is Louis niet onderworpen aan btw. Dat is wel het geval voor zijn andere activiteit: de ontwikkeling van nieuwe medicijnen.

Ben jij volledig of gemengd btw-plichtig? Dat kom je hier te weten.




De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen

Ligt je omzet lager dan € 25.000, dan kan je de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen aanvragen – wat je ondernemingsvorm ook is. In dat geval reken je de klant geen btw aan. Je bent dan ook verlost van de btw-aangifte, want er valt niets door te storten aan de overheid. Een groot deel van de fiscale verplichtingen die aan btw-plichtigen worden opgelegd, vallen voor jou weg.



3x interessant om te weten

  1. Maak je gebruik van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, dan kan je de btw die je zelf betaalt niet terugvorderen.
  2. Hou bij de berekening van je omzet rekening met de omzet van een volledig jaar. Heb je geen volledig startjaar achter de kiezen, dan herrekent de overheid je omzet.
    Dat gebeurt met de formule: jouw jaaromzet = aantal dagen actief x € 25.000 / 365.
    Om een rekenvoorbeeld te geven: stel dat je start op 15 april 2020. Na deze dag werk je tot eind 2020 nog 260 dagen als zelfstandige. Jouw jaaromzet is dus = 261 x € 25.000 / 365 = € 17.876.
  3. Met de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen ontsnap je niet aan de rest van de administratieve mallemolen. Je dient nog steeds de volgende verplichtingen na te komen:
    • aangifte van de start, de wijziging en de stopzetting van je activiteit;
    • vermelding op je facturen van “Kleine onderneming, onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk”;
    • jaarlijkse opgave (listing) van je afnemers-belastingplichtigen en je totale omzet in de vrijstellingsregeling. In bepaalde gevallen is deze listing niet verplicht;
    • facturen nummeren en bewaren;
    • dagboek van ontvangsten bijhouden (alleen voor verkopen aan particulieren);
    • btw-nummer meedelen aan je Belgische leveranciers en je klanten (te vermelden op alle contracten, facturen, bestelbonnen, …)
    • tabel van je bedrijfsmiddelen opmaken;


Elke medaille heeft een keerzijde

Hoe aantrekkelijk de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen ook klinkt, het is niet altijd de beste optie. Er zijn immers ook nadelen verbonden aan deze keuze. Vraag daarom advies aan je boekhouder, en weeg samen met hem de voordelen af tegen de nadelen.

Voordelen

Nadelen

Je telt geen btw bij je prijzen.

Zo word je goedkoper voor particulieren of kan je een hogere winstmarge nemen.

Je tarief exclusief btw is relatief hoger.

Dat is voor btw-plichtige ondernemers minder interessant. Zij verkiezen een factuur met btw, zodat zij deze kunnen recupereren.

Je hoeft geen btw-aangifte in te dienen.

Let wel: in bepaalde gevallen moet je wel jaarlijks een klantenlisting indienen

Alles is duurder voor jou.

Jij rekent geen btw aan je klanten, maar jouw leveranciers doen dat wel voor jou. De btw die jij betaalt kan je niet recupereren.

Je prijzen verhogen

Stijgt je omzet tot boven € 25.000? Dan moet je wel btw aanrekenen, en verhogen dus je prijzen. Je kan er in dat geval ook voor kiezen om de maatstaf van heffing te verlagen, zodat de prijs voor je klanten hetzelfde blijft. Alleen boek jij dan minder winst. 



Voor wie is btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen niet mogelijk?

Een grote groep zijn de zelfstandigen die “werken doen in onroerende staat” – zoals de wet het mooi formuleert. Dit zijn onder meer aannemers, schrijnwerkers, behangers, klusjesmannen, tuinmannen, ruitenwassers en andere schoonmaakdiensten zoals poetsvrouwen.


De vrijstellingsregeling is evenmin mogelijk voor horecazaken die een geregistreerd kassasysteem gebruiken.


Tot slot kunnen ook bepaalde activiteiten van verkoop van oude materialen – met schroot als populairste voorbeeld – geen beroep doen op de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.


Twijfel je of je gebruik kan maken van de vrijstellingsregeling? Neem dan contact op met Xerius.

 


De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen aanvragen: doen of niet doen?

Moraal van het verhaal: er zijn zowel plussen als minnen verbonden aan de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. In welke richting de balans doorslaat, hangt af van jouw persoonlijke situatie. Vraag daarom het advies van de expert bij uitstek: je boekhouder of accountant.



Een gouden tip: let op met aankopen in andere EU-landen.

Doe je zaken met andere EU-landen, dan kan je nog steeds kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Je betaalt dan de btw aan de buitenlandse leverancier, net zoals je bij aankopen in België btw betaalt aan je Belgische leverancier. 


Belangrijk: je mag nooit je Belgische btw-nummer meedelen aan je leveranciers in de andere EU-landen. Doe je dat toch, dan gaat de btw-administratie er automatisch van uit dat je ervoor koos om toch btw te betalen in België.Je buitenlandse leverancier zal je dan geen btw aanrekenen, en je moet in België bijzondere aangiften indien om de btw te betalen. 


Koop je voor meer dan 11.200 euro per jaar in andere EU-landen? Dan kan je niet meer genieten van de vereenvoudigde vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. In dat geval contacteer je best je boekhouder of accountant. Hij of zij kan bekijken of de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen wel de meest geschikte keuze is voor jou.



Lees meer in de gratis brochure van de Belgische btw

Meer weten over de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen? Dan kan je gratis de brochure downloaden van onze vaderlandse btw-administratie. Een goede raad: begin nuchter aan de lectuur.

 
Download gratis brochure


Heb je al een ondernemingsnummer?


Dan is de eerste stap achter de rug. Xerius kan je nummer activeren als jouw btw-nummer.

Administratiekost: €66,55 (btw inclusief) voor

  • de activatie van je ondernemingsnummer als btw-nummer;
  • ondersteuning tijdens je aanvraag;
  • online aanvragen van je btw-nummer.
start je zaak

Heb je nog geen ondernemingsnummer?


Zorg dan eerst en vooral voor de inschrijving van je zaak in de KBO. Dan krijg je een ondernemingsnummer. Xerius kan dit voor jou in orde brengen.

Administratiekost: €155,05 (btw inclusief) voor

  • inschrijving in de Kruispuntbank van Ondernemingen;
  • ondernemingsnummer activeren als btw-nummer;
  • je aansluiting als zelfstandige;
  • ondersteuning met andere opstartformaliteiten, zoals de aanvraag van bepaalde vergunningen;
  • je eenmanszaak online opstarten;
  • je vennootschap oprichten.
start je zaak